O objetivo desse conteúdo é listar questões importantes a serem consideradas no momento de parametrização ou revisão das estruturas gerenciais de uma empresa no Accountfy:
- Deve ser observado no Fluxo de Caixa Direto que as contas referentes à pagamentos não deveriam apresentar valores positivos, a menos que exista alguma razão específica. Por exemplo, em uma estrutura de Pagamento de Impostos não deveríamos verificar valores positivos uma vez que uma empresa não recebe esse tipo de natureza. O mesmo vale para verbas trabalhistas, outros impostos e fornecedores;
- Da mesma forma, valores referentes à recebimento de clientes não deveriam apresentar valores negativos, a menos que tenha ocorrido uma devolução significativa de clientes e supere os recebimentos;
- O ideal é que tanto o Fluxo de Caixa Direto quanto o Fluxo de Caixa Indireto apresentem as mesmas linhas totalizadoras, mas não é obrigatório. Com isso, nas duas metodologias, esses valores deveriam ser os mesmos. Por exemplo, o Fluxo de Caixa Operacional deveria apresentar o mesmo valor nos dois métodos – sendo o (i) Indireto partindo do EBITDA e descontando o Capital de Giro e o (ii) Direto com o movimento de recebimentos e pagamentos operacionais;
- Como o método de elaboração do Fluxo de Caixa considera a triangulação das contas de ativo, passivo e resultado é fundamental que o agrupamento das contas contábeis analíticas respeitem os critérios de semelhança de natureza. Por exemplo, o passivo de Imposto de Renda Retido na Fonte de Pessoa Física deveria ser agrupado junto com Salários a Pagar, uma vez que o IRRF é apenas uma retençāo dos salários ou alguma outro provento;
- No exemplo anterior a conta que irá impactar na mesma estrutura do Fluxo de Caixa Direto será Despesas com Salários e Provisões de Férias, por exemplo. Já no Ativo, eventuais Adiantamentos de Salários também devem ser agrupados nessa estrutura.